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격ֻͻֳ会计实训:小规模纳税人业务在三、四季,如何办理增值税纳税申报

发布时间?020?0?0?15:00:12 来源:环球网?/span> 点击量:

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【摘要】环球网校(环球青藤旗下品牌)小编为方便大家了解分享了“会计实训:小规模纳税人业务在三、四季,如何办理增值税纳税申报”以下介绍了小规模纳税人三季度销售货物在四季度发生退货,三、四季度分别如何办理纳税申报,希望涉及到此税务处理的学员注意?

我公司是福建一家按季申报的增值税小规模纳税人,今年三季度含税销售收入为101万元,按照今年复工复业政策规定,可以适用减按1%征收率征收增值税的政策。如果三季度销售的货物在四季度发生退货,我公司在三、四季度分别如何办理增值税纳税申报?

答:按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告?2020年第13?和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告?2020年第24?规定,你公司应当在办理三季度增值税纳税申报时,将减?%征收率征收增值税的销售额100万元[101/(1+1%)=100],填写在《增值税纳税申报?小规模纳税人适用)》第1?ldquo;应征增值税不含税销售额(3%征收?”,对应减征的增值税应纳税额2万元[(100×2%=2)],填写在?6?ldquo;本期应纳税额减征?rdquo;栏次。同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目相关代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次?/p>

若你公司三季度适用减征增值税政策的销售货物收入在四季度发生销货退回,那么对应的销售额应当从四季度销售额中扣减,在办理四季度增值税纳税申报时,将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额(计为负数),分别计入《增值税纳税申报?小规模纳税人适用)》第1?ldquo;应征增值税不含税销售额(3%征收?”和第16?ldquo;本期应纳税额减征?rdquo;栏次,并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次?/p>

2020?0月会计岗位综合能力考试10?1日距离考试还有几天时间,顺利报名的考生可填写环球网校提?span class="dgj_key"> 免费预约短信提醒服务,我们会及时提醒您考试时间,避免您错过考试,请及时预约?/p>

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